راهنمای جامع مالیات کانادا: برنامه‌ریزی مالیاتی برای تازه‌واردان

به کانادا خوش آمدید! با آغاز زندگی جدیدتان در اینجا، درک سیستم مالیاتی کانادا گامی حیاتی در جهت ثبات و موفقیت مالی است. سیستم مالیاتی در ابتدا ممکن است پیچیده به نظر برسد، اما با دانش و برنامه‌ریزی صحیح، می‌توانید به طور مؤثر در آن حرکت کنید، به تعهدات خود عمل کرده و از مزایای موجود بهره‌مند شوید.

این راهنمای جامع به طور خاص برای تازه‌واردان و مهاجران طراحی شده است و اطلاعات معتبری در مورد برنامه‌ریزی مالیاتی در کانادا ارائه می‌دهد. ما همه چیز را از مفاهیم اساسی مانند طبقات مالیاتی فدرال و استانی گرفته تا اعتبارها و کسرهای کلیدی، گزارش درآمد خارجی و اشتباهات رایج قابل اجتناب را پوشش خواهیم داد. هدف ما این است که شما را با دانشی توانمند سازیم تا مالیات خود را با اطمینان مدیریت کرده و بنیادی مالی قوی در خانه جدید خود بسازید.

کانادا دارای یک سیستم مالیاتی تصاعدی است، به این معنی که با افزایش درآمد شما، درصد مالیات بیشتری پرداخت می‌کنید. این سیستم در سطح فدرال توسط سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) اداره می‌شود و استان‌ها و قلمروها نیز مالیات بر درآمد خود را وضع می‌کنند. به عنوان یک مقیم کانادا، عموماً ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد جهانی خود هستید.

سال مالیاتی کانادا از 1 ژانویه تا 31 دسامبر است. مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی بر درآمد شما برای یک سال مالیاتی معین، معمولاً 30 آوریل سال بعد است. اگر شما یا همسر/شریک زندگی مشترک شما خوداشتغال هستید، مهلت ارسال اظهارنامه 15 ژوئن است، اما هرگونه مالیات بدهی همچنان تا 30 آوریل سررسید می‌شود.

مالیات فدرال در مقابل مالیات استانی

یکی از اولین مواردی که باید درک کنید این است که کل صورتحساب مالیات بر درآمد شما ترکیبی از مالیات فدرال و مالیات استانی (یا قلمرویی) است. هر دو بر اساس درآمد مشمول مالیات شما محاسبه می‌شوند، اما مجموعه‌های مختلفی از طبقات و نرخ‌های مالیاتی دارند.

• مالیات فدرال: برای کلیه ساکنان کانادا، صرف نظر از محل زندگی آنها در کشور، اعمال می‌شود.
• مالیات استانی/قلمرویی: بر اساس استان یا قلمرو اقامت شما در 31 دسامبر سال مالیاتی اعمال می‌شود. هر استان/قلمرو مجموعه خاص خود از نرخ‌ها و طبقات مالیاتی، و همچنین اعتبارها و مزایای استانی منحصربه‌فرد را دارد. کبک دارای یک سیستم مالیاتی متمایز است و مالیات بر درآمد استانی خود را اداره می‌کند، که نیاز به یک اظهارنامه استانی جداگانه دارد.

سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) هم مالیات فدرال و هم مالیات استانی را برای تمام استان‌ها و قلمروها به جز کبک جمع‌آوری می‌کند. اگر در کبک اقامت دارید، یک اظهارنامه فدرال را به سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) و یک اظهارنامه استانی جداگانه را به Revenu Québec ارسال خواهید کرد.

سیستم مالیاتی تصاعدی کانادا به این معنی است که بخش‌های مختلف درآمد شما با نرخ‌های افزایشی مشمول مالیات می‌شوند. بیایید به طبقات مالیاتی فدرال 2024 نگاه کنیم و مثالی از طبقات مالیاتی استانی ارائه دهیم.

طبقات و نرخ‌های مالیاتی فدرال 2024

جدول زیر نرخ‌های مالیاتی فدرال و آستانه‌های درآمد مربوطه را برای سال مالیاتی 2024 نشان می‌دهد. این مبالغ سالانه با تورم تعدیل می‌شوند.

منبع: سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA)

نمونه طبقات و نرخ‌های مالیاتی استانی (انتاریو 2024)

برای نشان دادن نحوه عملکرد مالیات‌های استانی، بیایید طبقات مالیاتی استانی انتاریو 2024 را بررسی کنیم. به یاد داشته باشید که این نرخ‌ها به طور قابل توجهی بر اساس استان و قلمرو متفاوت است.

منبع: وزارت دارایی انتاریو

نکته مهم: نرخ مالیات کل شما مجموع نرخ‌های فدرال و استانی برای هر طبقه درآمدی است. برای مثال، اگر در انتاریو زندگی می‌کنید و 60,000 دلار درآمد دارید، 49,231 دلار اول با 15% فدرال + 5.05% انتاریو، و درآمد بین 49,231 دلار و 55,867 دلار با 15% فدرال + 9.15% انتاریو، و درآمد باقیمانده تا 60,000 دلار با 20.5% فدرال + 9.15% انتاریو مشمول مالیات می‌شود. این رویکرد لایه‌ای دلیلی است که درک هر دو مجموعه طبقات اهمیت دارد.

اعتبارها و کسرهای مالیاتی ابزارهای قدرتمندی هستند که می‌توانند میزان مالیات بدهی شما را به طور قابل توجهی کاهش دهند. برای تازه‌واردان بسیار مهم است که تمام مبالغ واجد شرایط را درک کرده و مطالبه کنند.

تفاوت چیست؟

• کسرهای مالیاتی: درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهند. برای مثال، اگر 60,000 دلار درآمد داشته باشید و یک کسر 5,000 دلاری داشته باشید، درآمد مشمول مالیات شما 55,000 دلار می‌شود. این بدان معنی است که شما مالیات را بر مبلغ کمتری پرداخت می‌کنید، که به طور مؤثر صورتحساب مالیاتی کلی شما را کاهش می‌دهد، به خصوص اگر شما را به طبقه مالیاتی پایین‌تری منتقل کند. کسرها عموماً برای کسانی که در طبقات مالیاتی بالاتر هستند، با ارزش‌ترند.
• اعتبارهای مالیاتی: مبلغ مالیاتی را که مستقیماً پرداخت می‌کنید، کاهش می‌دهند. اکثر اعتبارهای مالیاتی فدرال "غیرقابل استرداد" (non-refundable) هستند، به این معنی که می‌توانند مالیات قابل پرداخت شما را به صفر کاهش دهند، اما برای هیچ بخش استفاده نشده‌ای بازپرداخت دریافت نخواهید کرد. آنها عموماً با ضرب مبلغ اعتبار در پایین‌ترین نرخ مالیات فدرال (15%) محاسبه می‌شوند. برای مثال، یک اعتبار 1,000 دلاری، مالیات فدرال شما را 150 دلار کاهش می‌دهد. برخی اعتبارها "قابل استرداد" (refundable) هستند، به این معنی که حتی اگر مالیاتی بدهکار نباشید، می‌توانید پرداختی دریافت کنید.

اعتبارها و کسرهای مالیاتی فدرال کلیدی برای تازه‌واردان (2024)

در اینجا نگاهی به برخی از رایج‌ترین و سودمندترین اعتبارها و کسرهای مالیاتی برای تازه‌واردان آورده شده است:

۱. مبلغ پایه شخصی (BPA)

مبلغ پایه شخصی (BPA) یک اعتبار مالیاتی غیرقابل استرداد است که همه افراد می‌توانند آن را مطالبه کنند. این مبلغ نشان‌دهنده میزان درآمدی است که می‌توانید بدون پرداخت مالیات فدرال کسب کنید. استان‌ها و قلمروها نیز مبالغ پایه شخصی خود را دارند.

• مبلغ پایه شخصی فدرال (2024): $15,938
• نحوه عملکرد: این مبلغ در پایین‌ترین نرخ مالیات فدرال (15%) ضرب می‌شود تا مالیات فدرال بدهی شما را تا $2,390.70 کاهش دهد. مبالغ پایه شخصی استانی نیز به طور مشابه برای مالیات استانی عمل می‌کنند.
• واجد شرایط بودن: همه واجد شرایط مطالبه مبلغ پایه شخصی (BPA) هستند. اگر در اواسط سال وارد کانادا شده‌اید، مبلغ پایه شخصی (BPA) شما بر اساس تعداد روزهایی که در آن سال مالیاتی مقیم کانادا بوده‌اید، متناسب‌سازی می‌شود.

۲. کمک‌های مالی به طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP)

طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) یک ابزار پس‌انداز قدرتمند است که برای کمک به کانادایی‌ها در پس‌انداز برای بازنشستگی طراحی شده است. کمک‌های مالی به طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) قابل کسر از مالیات هستند، به این معنی که درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهند.

• چیست: یک حساب ثبت‌شده که در آن سرمایه‌گذاری‌های شما می‌توانند به صورت معاف از مالیات رشد کنند تا زمانی که آنها را برداشت کنید، معمولاً در دوران بازنشستگی.
• مزایا:
  • کسر مالیاتی: کمک‌های مالی، درآمد مشمول مالیات شما را در سالی که انجام می‌شوند، کاهش می‌دهند.
  • رشد معاف از مالیات: سرمایه‌گذاری‌ها بدون مالیات تا زمان برداشت رشد می‌کنند.
  • طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) همسر: می‌توانید به طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) همسر کمک کنید تا به همسرتان در پس‌انداز برای بازنشستگی و به طور بالقوه تقسیم درآمد در بازنشستگی کمک کنید.
• حد کمک مالی: حد کمک مالی شما به طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP)، 18% از درآمد کسب‌شده شما از سال قبل است، تا حداکثر مبلغ برای سال جاری (مثلاً $31,560 برای 2024، بر اساس درآمد کسب‌شده 2023)، به علاوه هرگونه سهمیه کمک مالی استفاده نشده که از سال‌های قبل منتقل شده است.
• تازه‌واردان و طرح‌های پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP): به عنوان یک تازه‌وارد، عموماً در سال اول ورود به کانادا هیچ سهمیه کمک مالی به طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) نخواهید داشت، زیرا "درآمد کسب‌شده" کانادایی از سال قبل نخواهید داشت. سهمیه کمک مالی شما از اولین سالی که درآمد کسب‌شده کانادایی دارید (مثلاً برای 2024، درآمد کسب‌شده کانادایی 2023 شما سهمیه طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) 2024 را ایجاد می‌کند) شروع به انباشت می‌کند. با این حال، می‌توانید یک حساب طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) باز کنید و پس از داشتن سهمیه، کمک مالی کنید.
• نکته عملی: حتی اگر بلافاصله سهمیه طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) نداشته باشید، درک مزایای آن برای برنامه‌ریزی مالیاتی آینده بسیار مهم است. از سال اول خود، درآمد کسب‌شده کانادایی خود را پیگیری کنید تا سهمیه کمک مالی آینده را محاسبه کنید.

۳. هزینه‌های نگهداری از کودک

اگر برای خدمات نگهداری از کودک هزینه پرداخت می‌کنید تا بتوانید کار کنید، کسب و کاری را اداره کنید، به مدرسه بروید یا تحقیق انجام دهید، ممکن است بتوانید این هزینه‌ها را کسر کنید.

• واجد شرایط بودن: عموماً همسر یا شریک زندگی مشترک با درآمد کمتر باید این کسر را مطالبه کند. کودک باید زیر سن معینی (معمولاً 16 سال) باشد و با شما زندگی کند.
• هزینه‌های واجد شرایط: پرداخت‌ها به مراکز مهد کودک، مهد کودک، پرستار بچه، اردوگاه‌ها و مدارس شبانه‌روزی.
• محدودیت‌ها: محدودیت‌های سالانه‌ای بر اساس سن کودک وجود دارد (مثلاً $8,000 برای کودک زیر 7 سال، $5,000 برای کودک 7 تا 16 سال، $11,000 برای کودک دارای اختلال روانی یا جسمی شدید و طولانی‌مدت). کسر نمی‌تواند از دو سوم درآمد کسب‌شده شما (یا همسرتان) بیشتر باشد.
• نکته عملی: تمام رسیدهای ارائه‌دهندگان خدمات نگهداری از کودک را نگه دارید. اطمینان حاصل کنید که شماره بیمه اجتماعی (SIN) یا شماره کسب و کار ارائه‌دهنده در رسید قید شده است.

۴. هزینه‌های پزشکی

شما می‌توانید یک اعتبار مالیاتی غیرقابل استرداد را برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط که برای خود، همسر یا شریک زندگی مشترک و فرزندان تحت تکفل خود پرداخت کرده‌اید، مطالبه کنید.

• واجد شرایط بودن: هزینه‌ها باید برای خدمات، درمان‌ها یا دستگاه‌های پزشکی باشد که تحت پوشش طرح سلامت استانی یا بیمه دیگر نیستند. یک آستانه وجود دارد: می‌توانید مبلغی را که از 3% درآمد خالص شما یا یک مبلغ ثابت (مثلاً $2,793 برای 2024)، هر کدام که کمتر باشد، بیشتر است، مطالبه کنید.
• هزینه‌های واجد شرایط: طیف گسترده‌ای از هزینه‌ها واجد شرایط هستند، از جمله داروهای تجویزی، خدمات دندانپزشکی، مراقبت‌های بینایی (عینک، لنز)، فیزیوتراپی، خدمات کایروپراکتیک، دستگاه‌های پزشکی (مانند ویلچر، سمعک) و برخی هزینه‌های سفر برای درمان پزشکی.
• نکته عملی: تمام رسیدهای هزینه‌های پزشکی را نگه دارید. برای به حداکثر رساندن مزایا در برابر آستانه 3%، ادعاها را با یک همسر که تمام هزینه‌های پزشکی خانواده را مطالبه می‌کند، معمولاً کسی که درآمد خالص کمتری دارد، یکپارچه کنید.

۵. هزینه‌های نقل مکان

اگر برای شروع یک شغل جدید، راه‌اندازی یک کسب و کار، یا تحصیل در یک مؤسسه آموزشی پس از متوسطه در کانادا نقل مکان کرده‌اید، ممکن است بتوانید برخی از هزینه‌های نقل مکان را کسر کنید.

• واجد شرایط بودن:
  • خانه جدید شما باید حداقل 40 کیلومتر به محل کار یا مدرسه جدید شما نزدیک‌تر باشد.
  • این نقل مکان باید در داخل کانادا، یا از کشور دیگری به کانادا باشد.
  • شما باید پس از نقل مکان یک مقیم واقعی کانادا باشید.
• هزینه‌های واجد شرایط: هزینه‌های حمل و نقل و نگهداری اثاثیه منزل، هزینه‌های سفر (شامل غذا و اقامت) برای شما و خانواده‌تان به خانه جدیدتان، هزینه‌های فسخ اجاره، هزینه‌های اتصال خدمات شهری، و برخی کمیسیون‌های املاک و مستغلات و هزینه‌های قانونی مربوط به فروش خانه قدیمی و خرید خانه جدید.
• تازه‌واردان و هزینه‌های نقل مکان: اگر برای شروع یک شغل یا کسب و کار به کانادا نقل مکان کرده‌اید، می‌توانید هزینه‌های نقل مکان واجد شرایط را در برابر درآمد کسب‌شده در محل جدید خود مطالبه کنید.
• نکته عملی: سوابق و رسیدهای دقیق برای تمام هزینه‌های مربوط به نقل مکان را نگه دارید. سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) قوانین و فرم‌های خاصی (فرم T1-M، کسر هزینه‌های نقل مکان) برای مطالبه این موارد دارد.

۶. سایر اعتبارها و کسرهای بالقوه

• مبالغ شهریه، آموزش و کتاب درسی: برای آموزش پس از متوسطه واجد شرایط قابل مطالبه است. مبالغ استفاده نشده را می‌توان به همسر، والدین یا پدربزرگ و مادربزرگ منتقل کرد، یا به سال‌های آینده منتقل نمود.
• مبالغ کارت حمل و نقل عمومی: (در سطح فدرال پس از 2017 حذف شد، اما برخی استان‌ها ممکن است همچنان اعتبار ارائه دهند).
• حق عضویت اتحادیه، حرفه‌ای یا مشابه: حق عضویت پرداخت شده برای حفظ عضویت در یک اتحادیه تجاری یا انجمن حرفه‌ای.
• هزینه‌های اشتغال: برخی هزینه‌ها که توسط کارمندان پرداخت شده و طبق قرارداد کاری آنها الزامی بوده و برای آنها بازپرداخت نشده است. نیاز به فرم T2200 از کارفرمای شما دارد.

| اعتبار/کسر | شرح | جزئیات/واجد شرایط بودن 2024 | | Basic Personal Amount | Reduces federal tax by this amount multiplied by 15%. | Federal: $15,938 (indexed). Provincial: Varies by province (e.g., Ontario $12,399 for 2024). Prorated based on days of residency in Canada for newcomers. | | کمک‌های مالی به طرح پس‌انداز بازنشستگی ثبت‌شده (RRSP) | درآمد مشمول مالیات را کاهش می‌دهد، رشد معاف از مالیات. | 18% از درآمد کسب‌شده سال قبل، حداکثر $31,560 برای 2024 (بر اساس درآمد 2023)، به علاوه سهمیه استفاده نشده. برای تازه‌واردان در سال اول سهمیه وجود ندارد. | | هزینه‌های نگهداری از کودک | هزینه‌های قابل کسر برای نگهداری از کودک برای امکان کار/تحصیل. | حداکثر $8,000 (زیر 7 سال)، $5,000 (7-16 سال)، $11,000 (معلول). باید توسط همسر با درآمد کمتر مطالبه شود. کودک باید با مطالبه‌کننده زندگی کند. | | هزینه‌های پزشکی | اعتبار غیرقابل استرداد برای هزینه‌های پزشکی واجد شرایط. | مبلغی که از 3% درآمد خالص یا $2,793 (2024)، هر کدام که کمتر باشد، بیشتر است. شامل نسخه‌ها، دندانپزشکی، بینایی و غیره. رسیدها را نگه دارید. | | هزینه‌های نقل مکان | هزینه‌های قابل کسر برای نقل مکان به دلیل کار/تحصیل. | خانه جدید 40 کیلومتر به محل کار/تحصیل نزدیک‌تر باشد. می‌تواند از کشور دیگری به کانادا باشد. در برابر درآمد جدید کانادایی مطالبه شود. تمام رسیدها را حفظ کنید. |

نکته: تمام مبالغ دلاری برای سال مالیاتی 2024 است مگر اینکه به طور دیگری مشخص شده باشد و مشمول تعدیل سالانه توسط سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) هستند.

ارسال اولین اظهارنامه مالیاتی شما در کانادا یک نقطه عطف مهم است. این فقط مربوط به پرداخت مالیات نیست؛ بلکه راهی است که از طریق آن به بسیاری از مزایا و اعتبارهای دولتی دسترسی پیدا می‌کنید.

زمان ارسال

اولین اظهارنامه مالیاتی شما دوره‌ای را از تاریخ ورود شما به کانادا تا 31 دسامبر همان سال پوشش می‌دهد. مهلت ارسال، 30 آوریل سال بعد است. برای مثال، اگر در ژوئیه 2024 وارد کانادا شده‌اید، اظهارنامه مالیاتی 2024 خود را تا 30 آوریل 2025 ارسال خواهید کرد.

مدارکی که نیاز خواهید داشت

جمع‌آوری مدارک لازم اولین قدم است. در اینجا برخی از مدارک رایج آورده شده است:

• شماره بیمه اجتماعی (SIN): برای کار در کانادا و دسترسی به مزایای دولتی به شماره بیمه اجتماعی (SIN) نیاز دارید. به محض ورود برای آن درخواست دهید.
• مدارک مهاجرتی: کارت اقامت دائم، تأیید اقامت دائم (COPR)، یا اجازه کار/تحصیل شما.
• برگه‌های درآمد:
  • T4 (صورتحساب حقوق و دستمزد پرداخت شده): اگر استخدام شده‌اید، کارفرمای شما این برگه را تا پایان فوریه ارائه خواهد داد. این برگه درآمد شغلی، کسرهای مالیات بر درآمد، طرح بازنشستگی کانادا (CPP) و بیمه اشتغال (EI) شما را نشان می‌دهد.
  • T4A (صورتحساب بازنشستگی، حقوق بازنشستگی، مستمری و سایر درآمدها): برای بورسیه‌ها، کمک‌هزینه‌ها، درآمد خوداشتغالی یا سایر پرداخت‌های خاص.
  • T4E (صورتحساب بیمه اشتغال و سایر مزایا): اگر مزایای بیمه اشتغال (EI) دریافت کرده‌اید.
  • T2202 (گواهی شهریه و ثبت‌نام): اگر دانشجو بوده‌اید.
  • T3 (صورتحساب تخصیص و تعیین درآمد امانی) / T5 (صورتحساب درآمد سرمایه‌گذاری): برای درآمد سرمایه‌گذاری کسب‌شده در کانادا.
• رسیدها: برای هرگونه کسر یا اعتباری که قصد مطالبه آن را دارید (مثلاً نگهداری از کودک، هزینه‌های پزشکی، هزینه‌های نقل مکان، کمک‌های خیریه).
• اطلاعات درآمد و دارایی خارجی: جزئیات هرگونه درآمد کسب‌شده در خارج از کانادا (قبل و بعد از تبدیل شدن به مقیم مالیاتی) و دارایی‌های خارجی در صورت لزوم.

نحوه ارسال اولین اظهارنامه شما

۱. شماره بیمه اجتماعی (SIN) خود را دریافت کنید: برای تمام امور مربوط به مالیات ضروری است. ۲. اقامت مالیاتی خود را تعیین کنید: این امر بسیار مهم است (در بخش بعدی بحث خواهد شد). اقامت مالیاتی شما تعیین می‌کند که چه درآمدی را گزارش دهید. ۳. مدارک را جمع‌آوری کنید: تمام برگه‌های درآمد و رسیدها را جمع‌آوری کنید. ۴. روش ارسال خود را انتخاب کنید: * نرم‌افزار مالیاتی (تأیید شده برای نت‌فایل - NETFILE): بسیاری از گزینه‌های نرم‌افزاری تجاری موجود است که برخی از آنها برای افراد کم‌درآمد رایگان هستند. این نرم‌افزارها شما را در فرآیند راهنمایی کرده و مالیات شما را به طور خودکار محاسبه می‌کنند. * متخصص مالیاتی: یک حسابدار یا تنظیم‌کننده مالیاتی می‌تواند به اطمینان از صحت کمک کند، به ویژه برای موقعیت‌های پیچیده مانند گزارش درآمد یا دارایی خارجی. * برنامه داوطلبانه مالیات بر درآمد جامعه (CVITP): اگر درآمد متوسط و وضعیت مالیاتی ساده‌ای دارید، داوطلبان ممکن است بتوانند اظهارنامه شما را به صورت رایگان تهیه کنند. برای اطلاع از واجد شرایط بودن و مکان‌ها، وب‌سایت سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) را بررسی کنید. ۵. اظهارنامه خود را تکمیل کنید: فرم T1 General Income Tax and Benefit Return را پر کنید. ۶. اظهارنامه خود را ارسال کنید: * نت‌فایل (NETFILE): اگر از نرم‌افزار مالیاتی استفاده می‌کنید، می‌توانید به صورت الکترونیکی ارسال کنید. این سریع‌ترین راه برای دریافت بازپرداخت شماست. * پستی: می‌توانید اظهارنامه خود را پرینت کرده و به سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) پست کنید. ۷. سوابق را نگه دارید: تمام مدارک پشتیبانی را حداقل به مدت شش سال حفظ کنید، زیرا سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) ممکن است آنها را برای بررسی درخواست کند.

چرا حتی اگر درآمدی ندارید، اظهارنامه مالیاتی ارسال کنید؟ برای تازه‌واردان حیاتی است که حتی اگر در سال اول خود درآمدی نداشتند یا درآمد بسیار کمی داشتند، اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند. این به این دلیل است که ارسال اظهارنامه راهی است برای ثبت‌نام و واجد شرایط شدن برای دریافت مزایای مهمی مانند اعتبار مالیات بر کالاها و خدمات/مالیات بر فروش هماهنگ (GST/HST) و مزایای فرزند کانادا (CCB). سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) از اطلاعات اظهارنامه مالیاتی شما برای تعیین واجد شرایط بودن و محاسبه مبالغ مزایای شما استفاده می‌کند.

این یکی از مهم‌ترین تمایزاتی است که تازه‌واردان باید درک کنند، زیرا مستقیماً بر تعهدات مالیاتی شما تأثیر می‌گذارد. وضعیت مهاجرتی شما (مثلاً مقیم دائم، کارگر موقت، دانشجوی بین‌المللی) توسط اداره مهاجرت، پناهندگان و شهروندی کانادا (IRCC) تعیین می‌شود. وضعیت اقامت مالیاتی شما توسط سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) تعیین می‌شود. آنها همیشه یکسان نیستند.

اقامت مالیاتی در کانادا

سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) اقامت مالیاتی شما را بر اساس "پیوندهای" شما با کانادا تعیین می‌کند. سه نوع اصلی اقامت مالیاتی وجود دارد:

۱. مقیم واقعی (Factual Resident): این رایج‌ترین وضعیت برای تازه‌واردان است. اگر پیوندهای اقامتی قابل توجهی در کانادا ایجاد کنید، مقیم واقعی محسوب می‌شوید. * پیوندهای قابل توجه: * خانه‌ای در کانادا (مالکیت یا اجاره). * همسر یا شریک زندگی مشترک و/یا افراد تحت تکفل در کانادا. * حساب‌های بانکی، کارت‌های اعتباری یا سرمایه‌گذاری‌های کانادایی. * گواهینامه رانندگی کانادایی، بیمه سلامت استانی. * عضویت در سازمان‌های اجتماعی کانادایی. * تأثیر مالیاتی: به عنوان یک مقیم واقعی، از تاریخ ایجاد اقامت در کانادا، بر درآمد جهانی خود مالیات می‌پردازید.

۲. مقیم تلقی‌شده (Deemed Resident): اگر پیوندهای اقامتی قابل توجهی نداشته باشید اما 183 روز یا بیشتر در سال مالیاتی در کانادا سپری کنید، و طبق یک معاهده مالیاتی مقیم کشور دیگری محسوب نشوید، مقیم تلقی‌شده محسوب می‌شوید. این اغلب برای افرادی با وضعیت موقت که برای مدت طولانی در کانادا می‌مانند، اعمال می‌شود. * تأثیر مالیاتی: برای کل سال مالیاتی بر درآمد جهانی مالیات می‌پردازید.

۳. غیرمقیم (Non-Resident): اگر پیوندهای اقامتی قابل توجهی در کانادا نداشته باشید و مقیم تلقی‌شده نباشید، غیرمقیم محسوب می‌شوید. این معمولاً برای افرادی اعمال می‌شود که برای مدت کوتاهی از کانادا بازدید می‌کنند، از ایالات متحده رفت و آمد می‌کنند، یا طبق یک معاهده مالیاتی مقیم کشور دیگری هستند. * تأثیر مالیاتی: فقط بر درآمد با منبع کانادایی (مثلاً درآمد شغلی کانادایی، درآمد اجاره از ملک کانادایی) مالیات می‌پردازید.

تاریخ ورود به کانادا

برای تازه‌واردان، اقامت مالیاتی شما اغلب از تاریخ ورود به کانادا و ایجاد پیوندهای اقامتی قابل توجه آغاز می‌شود. این "تاریخ ورود" حیاتی است زیرا نشان‌دهنده شروع تعهد شما به گزارش درآمد جهانی است. سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) عموماً شما را از تاریخ ورود یک مقیم واقعی می‌داند اگر قصد زندگی دائم یا برای مدت نامحدود در کانادا را دارید.

نکته عملی: مهم است که سوابق تاریخ ورود و تاریخ ایجاد پیوندهای قابل توجه خود را نگه دارید. اگر وضعیت شما پیچیده است، یا زمان خود را بین کانادا و کشور دیگری تقسیم می‌کنید، برای تعیین وضعیت دقیق اقامت مالیاتی خود با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید. سوءتفاهم در این زمینه می‌تواند منجر به اظهارنامه‌های مالیاتی نادرست و جریمه‌های احتمالی شود.

یکی از بزرگترین زمینه‌های سردرگمی و خطای احتمالی برای تازه‌واردان، گزارش درآمد خارجی است. به عنوان یک مقیم مالیاتی کانادا، شما عموماً ملزم به گزارش تمام درآمد کسب‌شده در هر نقطه از جهان، نه فقط در کانادا، از تاریخ اقامت خود هستید.

اصل درآمد جهانی

کانادا از ساکنان خود بر درآمد جهانی آنها مالیات می‌گیرد. این بدان معنی است که به محض اینکه مقیم مالیاتی شوید، هر درآمدی که در خارج از کانادا کسب می‌کنید (مثلاً درآمد اجاره از ملکی در کشور مبدأ خود، سود از حساب‌های بانکی خارجی، سود سهام از سرمایه‌گذاری‌های خارجی، یا حتی درآمد شغلی که قبل از تبدیل شدن به مقیم مالیاتی کانادا کسب کرده‌اید اما پس از آن دریافت شده است) باید در اظهارنامه مالیاتی کانادایی شما گزارش شود.

انواع درآمد خارجی که باید گزارش شود

• درآمد شغلی خارجی: اگر درآمدی از شغلی در خارج از کانادا پس از تبدیل شدن به مقیم مالیاتی کسب کرده‌اید.
• درآمد اجاره خارجی: درآمد حاصل از املاک متعلق به خارج از کانادا.
• درآمد سرمایه‌گذاری خارجی: سود، سود سهام، سود سرمایه از سرمایه‌گذاری‌های نگهداری شده در خارج از کانادا.
• درآمد بازنشستگی خارجی: بازنشستگی‌های دریافت شده از کشورهای دیگر.

اعتبار مالیاتی خارجی برای جلوگیری از مالیات مضاعف

کانادا با بسیاری از کشورها معاهدات مالیاتی دارد تا از مالیات مضاعف (جایی که شما بر همان درآمد هم در کانادا و هم در کشور دیگری مالیات می‌پردازید) جلوگیری کند. اگر بر درآمدی که در کانادا نیز مشمول مالیات است، مالیات بر درآمد خارجی پرداخت کرده‌اید، ممکن است بتوانید یک اعتبار مالیاتی خارجی را در اظهارنامه مالیاتی کانادایی خود مطالبه کنید. این اعتبار می‌تواند مالیات کانادایی بدهی شما را به میزان مالیات خارجی پرداخت شده، تا سقف مالیات کانادایی که در غیر این صورت بر آن درآمد خارجی قابل پرداخت است، کاهش دهد.

• واجد شرایط بودن: شما باید به دولت خارجی بر درآمدی که در درآمد مشمول مالیات کانادایی شما نیز گنجانده شده است، مالیات پرداخت کرده باشید.
• نحوه مطالبه: از فرم T2209، Federal Foreign Tax Credits، و در صورت لزوم، یک فرم استانی استفاده کنید. شما باید مدرکی دال بر پرداخت مالیات خارجی داشته باشید.

نکته عملی: سوابق دقیق از تمام درآمدهای خارجی کسب‌شده و هرگونه مالیات خارجی پرداخت شده را نگه دارید. تمام مبالغ ارز خارجی را با استفاده از نرخ متوسط سالانه ارز بانک کانادا یا نرخ ارز در روز دریافت درآمد، به دلار کانادا تبدیل کنید.

این یک الزام گزارش‌دهی حیاتی برای بسیاری از تازه‌واردان است که دارایی‌های قابل توجهی را به کانادا می‌آورند. اگر برای اهداف مالیاتی مقیم کانادا هستید و "دارایی خارجی مشخص" با مجموع مبلغ هزینه بیش از 100,000 دلار کانادا در هر زمانی در طول سال دارید، باید فرم T1135، Information Return of Specified Foreign Property را ارسال کنید.

"دارایی خارجی مشخص" چیست؟

این شامل طیف وسیعی از دارایی‌های واقع در خارج از کانادا می‌شود، مانند:

• وجوه نگهداری شده در حساب‌های بانکی خارجی.
• سهام شرکت‌های خارجی (که در حساب‌های کارگزاری کانادایی نگهداری نمی‌شوند).
• منافع در تراست‌های خارجی.
• املاک و مستغلات واقع در خارج از کانادا (مگر اینکه برای استفاده شخصی باشد، مانند ملک تعطیلاتی، اما این معافیت شرایط خاصی دارد).
• بدهی‌هایی که یک غیرمقیم کانادا به شما بدهکار است.
• مالکیت فکری (مثلاً اختراعات، حق نسخه‌برداری) واقع در خارج از کانادا.

"دارایی خارجی مشخص" شامل چه مواردی نمی‌شود؟

• ملکی که منحصراً در یک کسب و کار فعال استفاده می‌شود.
• ملک استفاده شخصی (مثلاً یک ملک تعطیلاتی) اگر شما یا یک فرد مرتبط در سال عمدتاً برای اهداف غیردرآمدزا از آن استفاده می‌کنید.
• دارایی خارجی نگهداری شده در صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک کانادایی یا صندوق‌های جداگانه (اینها دارایی کانادایی محسوب می‌شوند).
• جواهرات، آثار هنری، مبلمان و سایر وسایل شخصی.

چه کسانی باید اظهارنامه را ارسال کنند؟

اگر برای اهداف مالیاتی مقیم کانادا هستید و مجموع مبلغ هزینه تمام دارایی‌های خارجی مشخص شما در هر زمانی در طول سال بیش از 100,000 دلار کانادا بوده است، باید فرم T1135 را ارسال کنید.

معافیت تازه‌واردان: عموماً، شما ملزم به ارسال فرم T1135 برای سال مالیاتی که برای اولین بار مقیم کانادا می‌شوید، نیستید. این یک دوره مهلت برای ساماندهی امور شما فراهم می‌کند. با این حال، باید آن را برای سال‌های مالیاتی بعدی در صورت رعایت آستانه، ارسال کنید.

جریمه‌های عدم رعایت

جریمه‌های عدم ارسال فرم T1135، ارسال دیرهنگام، یا ارائه اطلاعات ناقص یا نادرست می‌تواند قابل توجه باشد.

• جریمه‌های ارسال دیرهنگام: $25 در روز، تا حداکثر $2,500.
• عدم ارسال (پس از مطالبه): $500 در ماه، تا $12,000.
• غفلت فاحش: تا 5% از هزینه دارایی خارجی.
• اظهارات نادرست/حذف‌ها: می‌تواند منجر به جریمه‌های حتی بالاتر و پیگرد قانونی احتمالی شود.

نکته عملی: این یک الزام گزارش‌دهی جدی است. از روز ورود به کانادا، دارایی‌های خارجی و مبنای هزینه آنها را پیگیری کنید. اگر دارایی‌های خارجی شما از 100,000 دلار کانادا بیشتر است، برای اطمینان از گزارش‌دهی دقیق، با یک متخصص مالیاتی با تجربه در امور مالیات بین‌المللی مشورت کنید. مبنای هزینه عموماً ارزش بازار منصفانه (FMV) ملک در زمان تبدیل شدن شما به مقیم کانادا است، نه قیمت خرید اولیه شما. این برای محاسبه سود سرمایه آتی در کانادا بسیار مهم است.

ارسال اظهارنامه مالیاتی شما برای دسترسی به مزایا و اعتبارهای مختلف دولتی که برای حمایت از افراد و خانواده‌ها در کانادا طراحی شده‌اند، ضروری است.

۱. اعتبار مالیات بر کالاها و خدمات/مالیات بر فروش هماهنگ (GST/HST)

اعتبار مالیات بر کالاها و خدمات/مالیات بر فروش هماهنگ (GST/HST) یک پرداخت فصلی معاف از مالیات است که به افراد و خانواده‌ها با درآمد کم تا متوسط کمک می‌کند تا مالیات بر کالاها و خدمات/مالیات بر فروش هماهنگ (GST/HST) را که پرداخت می‌کنند، جبران کنند.

• واجد شرایط بودن:
  • شما باید برای اهداف مالیات بر درآمد مقیم کانادا باشید.
  • شما باید حداقل 19 سال داشته باشید، یا همسر یا شریک زندگی مشترک داشته باشید/داشته‌اید، یا والدینی باشید که با فرزند خود زندگی می‌کنید یا زندگی کرده‌اید.
• فرآیند درخواست: شما به طور خودکار هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی خود برای اعتبار مالیات بر کالاها و خدمات/مالیات بر فروش هماهنگ (GST/HST) درخواست می‌دهید. نیازی به درخواست جداگانه نیست.
• محاسبه: مبلغی که دریافت می‌کنید بر اساس درآمد خالص خانوادگی تعدیل شده شما از اظهارنامه مالیاتی سال قبل شما است. این مبلغ سالانه تعدیل می‌شود.
• برنامه پرداخت: پرداخت‌ها به صورت فصلی (معمولاً در ژوئیه، اکتبر، ژانویه و آوریل) انجام می‌شود.
• حداکثر مزایا برای سال 2023-2024 (ژوئیه 2023 تا ژوئن 2024):
  • فرد مجرد: $496
  • زوج متأهل یا شریک زندگی مشترک: $650
  • به اضافه $171 برای هر فرزند زیر 19 سال

نکته عملی: اولین اظهارنامه مالیاتی خود را در اسرع وقت پس از ورود به کانادا، حتی اگر درآمدی ندارید، ارسال کنید تا مطمئن شوید که دریافت این اعتبار را آغاز می‌کنید.

۲. مزایای فرزند کانادا (CCB)

مزایای فرزند کانادا (CCB) یک پرداخت ماهانه معاف از مالیات است که به خانواده‌های واجد شرایط برای کمک به هزینه‌های بزرگ کردن فرزندان زیر 18 سال پرداخت می‌شود.

• واجد شرایط بودن:
  • شما باید با کودک زندگی کنید و کودک باید زیر 18 سال باشد.
  • شما باید مسئولیت اصلی مراقبت و تربیت کودک را بر عهده داشته باشید.
  • شما باید برای اهداف مالیاتی مقیم کانادا باشید.
  • شما یا همسر/شریک زندگی مشترک شما باید شهروند کانادا، مقیم دائم، فرد محافظت‌شده، یا مقیم موقتی باشید که 18 ماه گذشته در کانادا زندگی کرده و در ماه 19 یک مجوز معتبر دارد.
• فرآیند درخواست:
  • تازه‌واردان: می‌توانید به محض تولد فرزندتان (اگر در کانادا باشد) یا به محض اینکه شما و فرزندتان مقیم کانادا شوید، برای مزایای فرزند کانادا (CCB) درخواست دهید.
  • می‌توانید به صورت آنلاین از طریق حساب کاربری من در سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA My Account) یا از طریق پست با استفاده از فرم RC66، Canada Child Benefits Application، درخواست دهید.
  • باید مدارک پشتیبانی مانند گواهی تولد فرزند و وضعیت مهاجرتی خود را ارائه دهید.
• محاسبه: مبلغی که دریافت می‌کنید بر اساس درآمد خالص خانوادگی تعدیل شده شما از اظهارنامه مالیاتی سال قبل شما است. این مبلغ سالانه تعدیل می‌شود.
• برنامه پرداخت: پرداخت‌ها به صورت ماهانه انجام می‌شود.
• حداکثر مزایا برای سال 2023-2024 (ژوئیه 2023 تا ژوئن 2024):
  • برای هر فرزند زیر 6 سال: $7,437 در سال ($619.75 در ماه)
  • برای هر فرزند 6 تا 17 سال: $6,275 در سال ($522.91 در ماه)

نکته عملی: همانند اعتبار مالیات بر کالاها و خدمات/مالیات بر فروش هماهنگ (GST/HST)، ارسال سالانه اظهارنامه مالیاتی شما برای ادامه دریافت پرداخت‌های مزایای فرزند کانادا (CCB) حیاتی است، زیرا سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) از این اطلاعات برای ارزیابی مجدد واجد شرایط بودن شما و محاسبه مبلغ مزایای شما در هر سال استفاده می‌کند.

۳. مزایای استانی و قلمرویی

علاوه بر مزایای فدرال، بسیاری از استان‌ها و قلمروها برنامه‌های خاص خود را برای حمایت از ساکنان، اغلب بر اساس درآمد و وضعیت خانوادگی، ارائه می‌دهند. اینها می‌توانند شامل موارد زیر باشند:

• مزایای فرزند استانی (مثلاً Ontario Child Benefit).
• اعتبارهای مالیاتی برای کم‌درآمدها.
• اعتبارهای مالیات بر دارایی.
• اعتبارهای مالیات بر فروش.

نکته عملی: مزایای خاص موجود در استان یا قلمرو محل اقامت خود را در وب‌سایت دولت استانی بررسی کنید. اکثر آنها به طور خودکار هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی فدرال شما ارزیابی می‌شوند، اما برخی ممکن است نیاز به درخواست جداگانه داشته باشند.

نت‌فایل (NETFILE) یک سرویس ارسال الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی است که توسط سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) ارائه می‌شود و به شما امکان می‌دهد اظهارنامه مالیاتی و مزایای خود را مستقیماً از طریق اینترنت به سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) ارسال کنید. این یک روش امن، سریع و راحت برای ارسال اظهارنامه است.

مزایای نت‌فایل (NETFILE)

• سرعت: اظهارنامه شما بسیار سریع‌تر از اظهارنامه‌های پستی پردازش می‌شود، که منجر به بازپرداخت‌های سریع‌تر می‌شود.
• دقت: نرم‌افزار مالیاتی تأیید شده توسط سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) به جلوگیری از خطاهای رایج کمک می‌کند.
• راحتی: در هر زمان از خانه اظهارنامه خود را ارسال کنید.
• واریز مستقیم: می‌توانید برای بازپرداخت و پرداخت مزایای خود، واریز مستقیم را مستقیماً به حساب بانکی خود تنظیم کنید.

واجد شرایط بودن

اکثر افراد واجد شرایط استفاده از نت‌فایل (NETFILE) هستند. با این حال، برخی محدودیت‌ها وجود دارد، به ویژه برای اظهارنامه‌های پیچیده (مثلاً انواع خاصی از ورشکستگی، الزامات گزارش‌دهی خارجی خاص که نیاز به ارسال کاغذی دارند). برای تازه‌واردان، اگر اولین اظهارنامه شما شامل مطالبه برخی انتخابات غیرمقیم یا فرم‌های خاصی است که توسط نت‌فایل (NETFILE) پشتیبانی نمی‌شوند، ممکن است لازم باشد آن را پست کنید. عموماً، اگر اظهارنامه T1 General استاندارد را ارسال می‌کنید و معیارهای اقامت را برآورده می‌کنید، باید بتوانید از نت‌فایل (NETFILE) استفاده کنید.

نحوه استفاده از نت‌فایل (NETFILE)

۱. نرم‌افزار تأیید شده برای نت‌فایل (NETFILE) را انتخاب کنید: وب‌سایت سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) لیستی از محصولات نرم‌افزاری مالیاتی تأیید شده را ارائه می‌دهد که برخی از آنها برای سطوح درآمدی خاص رایگان هستند. ۲. اطلاعات خود را وارد کنید: تمام برگه‌های درآمد (T4، T4A و غیره) و اطلاعات کسر/اعتبار خود را در نرم‌افزار وارد کنید. ۳. اظهارنامه خود را مرور کنید: نرم‌افزار مالیات شما را محاسبه کرده و اظهارنامه شما را تولید می‌کند. آن را با دقت برای صحت بررسی کنید. ۴. اظهارنامه خود را ارسال کنید: پس از اطمینان، از عملکرد نت‌فایل (NETFILE) نرم‌افزار برای ارسال امن اظهارنامه خود به سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) استفاده کنید. یک شماره تأیید دریافت خواهید کرد. ۵. سوابق را نگه دارید: یک کپی از اظهارنامه خود و تمام مدارک پشتیبانی (برگه‌ها، رسیدها) را برای سوابق خود ذخیره کنید. اینها را به سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) ارسال نکنید مگر اینکه درخواست شود.

نکته عملی: برای اولین اظهارنامه خود، اگر مطمئن نیستید، استفاده از یک متخصص مالیاتی یا برنامه داوطلبانه مالیات بر درآمد جامعه (CVITP) را در نظر بگیرید. هنگامی که راحت شدید، نت‌فایل (NETFILE) یک گزینه عالی برای سال‌های بعدی است.

مدیریت یک سیستم مالیاتی جدید می‌تواند چالش‌برانگیز باشد و تازه‌واردان اغلب اشتباهات خاصی مرتکب می‌شوند. آگاهی از اینها می‌تواند به شما در جلوگیری از آنها کمک کند.

۱. عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی: بسیاری از تازه‌واردان به اشتباه تصور می‌کنند که اگر درآمدی نداشتند یا فقط برای چند ماه کار کردند، نیازی به ارسال اظهارنامه ندارند. همانطور که توضیح داده شد، ارسال اظهارنامه برای دسترسی به مزایایی مانند اعتبار مالیات بر کالاها و خدمات/مالیات بر فروش هماهنگ (GST/HST) و مزایای فرزند کانادا (CCB) حیاتی است. ۲. اشتباه گرفتن وضعیت مهاجرتی با اقامت مالیاتی: فرض اینکه چون شما یک مقیم موقت هستید (مثلاً با اجازه کار)، مقیم مالیاتی نیستید. سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) اقامت مالیاتی را بر اساس پیوندها با کانادا تعیین می‌کند، نه فقط وضعیت مهاجرتی. ۳. عدم گزارش درآمد خارجی: عدم گزارش درآمد جهانی پس از تبدیل شدن به مقیم مالیاتی کانادا. این یک خطای قابل توجه است که می‌تواند منجر به جریمه و بهره شود. ۴. عدم گزارش دارایی‌های خارجی (T1135): نادیده گرفتن الزام ارسال فرم T1135 اگر دارایی خارجی مشخص شما از 100,000 دلار کانادا بیشتر شود. جریمه‌های این مورد شدید است. معافیت برای سال اول اقامت خود را به یاد داشته باشید. ۵. از دست دادن اعتبارها و کسرهای واجد شرایط: عدم اطلاع یا عدم مطالبه کسرهایی مانند هزینه‌های نقل مکان، هزینه‌های نگهداری از کودک یا هزینه‌های پزشکی. تمام رسیدها را نگه دارید! ۶. عدم نگهداری سوابق کافی: عدم نگهداری سوابق سازمان‌یافته از برگه‌های درآمد، رسیدها و اطلاعات دارایی خارجی. سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) می‌تواند مدارک پشتیبانی را تا شش سال درخواست کند. ۷. نادیده گرفتن تفاوت‌های استانی: فراموش کردن اینکه مالیات‌ها، اعتبارها و مزایای استانی به طور قابل توجهی متفاوت است. در حالی که سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) عموماً مالیات‌های استانی را جمع‌آوری می‌کند، درک قوانین خاص استان شما مهم است. ۸. قربانی شدن کلاهبرداری‌های مالیاتی: سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) هرگز از طریق تلفن، ایمیل یا پیامک با شما تماس نمی‌گیرد و خواستار پرداخت فوری از طریق کارت هدیه یا ارز دیجیتال نمی‌شود، یا تهدید به دستگیری نمی‌کند. همیشه ارتباطات از سازمان امور مالیاتی کانادا (CRA) را تأیید کنید. ۹. ارسال دیرهنگام: از دست دادن مهلت 30 آوریل (یا 15 ژوئن برای خوداشتغالان، با مالیات‌هایی که همچنان تا 30 آوریل سررسید می‌شوند) می‌تواند منجر به جریمه و بهره بر هرگونه